پروژه مالی سیستم حسابداری در بیمه

سیستم حسابداری در بیمه

بخشهایی از متن

تشریح حسابها

گروه 1- ذخایر

1- ذخایر قانونی

این سر فصل دارای 2 حساب فرعی می باشد

1-1- ذخیره قبل از اجرای قانون الزام

این حساب طرف حساب کلیه اقلام دارایی های خریداری شده و موجود واحدهای درمانی در پایان سال 1368 می باشد که به موجب این دستورالعمل می باید به استناد اسناد و مدارک دفاتر مالی با احراز مراتب به قیمت واقعی و استاندارد جهت انعکاس در حساب های سازمان به حساب های سال 1369 واحدهای درمانی منتقل گردد.

2-1- ذخیره درمان

با توجه به ماده 26 قانون الزام جهت اجرای مفاد ماده 2 قانون الزام و ساخت و تجهیز و توسعه بیمارستانها و درمانگاهها و خرید زمین مورد نیاز برای ساخت بیمارستانهای و درمانگاهها همه ساله مانده حساب درآمد حاصله از درمان غیر بیمه شدگان و همچنین مانده حساب سهم درمان مصوب و ما به التفاوت سهم درمان مصوب و سهم درمان به میزان وصولی در پایان هر سال مالی در این حساب منظور می گردد.

تبصره یک : این حساب مخصوص اداره تمرکز حسابها و تراز نامه بوده و در موقع تنظیم ترازنامه میزان ذخیره فوق را محاسبه و به حساب ها منظور می نماید و واحدهای درمانی از بابت این حساب عملیاتی انجام نخواهند داد.

2- ذخایر استهلاک

این سر فصل کل شامل 3 حساب فرعی است که تماماً مربوط به اداره تمرکز حسابها و ترازنامه می باشد بنابراین واحدهای درمانی از بابت این حساب ها، عملیاتی انجام نخواهد داد.

1-2- ذخیره استهلاک اموال غیر منقول درمانی

نظر به اینکه اموال غیر منقول درمانی تحت مالکیت سازمان کلاً در حساب های سازمان منعکس بوده و ذخیره مربوط نیز همه ساله در ترازنامه سازمان منظور گردیده لذا اداره تمرکز حساب ها طبق رویه معمول اقدام خواهد نمود.

عناوین مطالب

فصل اول شرح دفاتر و فرمهای مورد لزوم

دفتر روزنامه حسابهای عمومی

دفتر کل

دفتر معین

دفتر اعتبارات

دفتر اثاثیه و اموال

دفتر صندوق

فرمهای مورد نیاز در واحدها

سند حسابداری

موازنه حساب

دستور پرداخت

دستور پرداخت نقدی

دستور پرداخت چک

برگه دریافت ودیعه

برگه رسید انبار

حواله انبار

صورت آمار داروی مصرفی روزانه

فرم آمار مصرفی ماهیانه

فرم صورت مجلس موارد اختلاف اجناس تحویلی با حواله

فصل دوم طبقه بندی حسابها

گروه ذخایر

گروه اموال غیر منقول و منقول و امتیازات

گروه اشخاص

گروه وجوه

گروه درآمدها

گروه روابط

گروه حسابهای انتظاری

فصل سوم تشریح حسابها

گروه ذخایر 1- ذخایر قانونی

2- ذخائر استهلاک

گروه اموال غیرمنقول- منقول- امتیازات

1- اموال غیر منقول

2- اموال منقول

3- حساب انبار و موجودیها جنسی

عملیات حسابداری انبار مواد مصرفی و خوراک و انبار داروئی

اجناس ارسالی از بیمارستانها به درمانگاههای تابعه

خروج اجناس از انبار برای مصارف داخلی

اجناس مرجوعی از قسمتهای مختلف واحد مراکز درمانی به انبار واحد درمانی

اجناس انتقالی و یا مرجوعی از قسمتهای درمانگاههای وابسته دارای حسابداری مستقل به بیمارستانها

اجناس و کالاهای اهدایی

ضایعات

حساب انبار اثاثیه اداری و ملزومات پزشکی

حساب امتیازات

گروه اشخاص

حساب اشخاص (بدهکاران و بستانکاران)

گروه وجوه

صندوق

تنخواه گردان

قبوض درمانی

بانکها

گروه درآمدها

درآمد حاصله از ارائه خدمات درمانی به غیر بیمه شدگان

درآمد حاصله از موسسات طرف قرارداد

درآمد حاصل از کمک و هدایا

سایر درآمدها

درآمدهای تحصیل نشده

گروه هزینه ها

بخش اول :هزینه های درمان مستقیم واحدهای درمانی تحت مالکیت و استیجاری

بخش دوم : هزینه های درمانی مستقیم بیمارستانهای عمومی طرف قرارداد

بخش سوم: هزینه درمان غیرمستقیم طرف قرارداد

بخش چهارم : هزینه های درمان اورژانس

گروه روابط

1- تراز افتتاحیه

2- حساب رابط

3- حساب درآمد و هزینه نهایی درمان

حساب تراز اختتامیه

گروه حسابهای انتظامی و طرف حسابهای انتظامی

بخش چهارم تلفیق حسابها